Налоговые аспекты корпоративных правоотношений | Проект Поддержка

Налоговые аспекты корпоративных правоотношений

Форма обучения

Семинар
16 академических часов

Место проведения

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ

Стоимость участия

26900 руб. НДС не облагается

Партнёр

В сотрудничестве с ЧУ ДПО «Школа права «Статут» (лицензия № 037119 от 12.02.16 г.)

Отправьте заявку на участие

5 + 7 =

Телефон для справок

+7 (499) 956-05-59
+7 (916) 245-56-10

Программа семинара

Виктор Бациев
Действительный государственный советник юстиции 3 класса.
С 2009 года и до ликвидации Высшего Арбитражного Суда РФ являлся судьей, председателем налогового состава, членом Президиума Суда. Подробнее о спикере
Пётр Попов
Ведущий юрист юридической компании «Пепеляев Групп». Подробнее о спикере
Любовь Старженецкая
Старший налоговый консультант международной аудиторской фирмы, аспирант Московского государственного института международных отношений (Университета) МИД России (диссертация – декабрь 2016 – по теме «Правовое регулирование налогообложения КИК: опыт зарубежных стран и России»).

1. Учреждение и участие в хозяйственном обществе (Бациев)

  • Налоговые аспекты сделок, совершаемых при учреждении компании и оплате акций, долей участия (в том числе при оплате ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами);
  • Налоговые последствия отчуждения активов путем внесения их в уставный капитал создаваемого общества с последующей продажей приобретателю активов акций (долей) вновь созданного общества. Допустимость переквалификации для целей применения налоговых последствий сделки по продаже акций (долей) в сделку по продаже имущества, вносившегося в уставный капитал;
  • Налоговые последствия внесения вкладов в имущество общества, увеличения уставного капитала (за счет размещения дополнительных акций, дополнительных вкладов участников, за счет имущества общества, за счет увеличения номинальной стоимости размещённых акций), уменьшения уставного капитала;
  • Налоговые последствия исключения, выхода участника из общества, исполнения сделки по принудительному выкупу акций.
  • 2. Реструктуризация (Бациев)

  • Организации бизнеса на базе активов иной компании. Приобретение активов в ходе процедур банкротства (приобретение предприятия как имущественного комплекса, замещение активов);
  • Слияние и присоединение. Возможность учёта убытка присоединённой компании. Доказывание деловой цели слияния или поглощения (стратегические, операционные, финансовые и юридические задачи интеграции, увеличение капитализации и кредитоспособности, достижение синергетического эффекта от консолидации финансовых ресурсов, расширения рыночных возможностей, снижения расходов и издержек);
  • Допустимые пределы налогового планирования, связанные с организацией бизнеса в рамках нескольких юридических лиц, часть из которых, выступая центром формирования прибыли, применяет льготные режимы налогообложения;
  • Срывание корпоративной вуали в налоговых правоотношениях. Случаи игнорирования для целей налогообложения правосубъектности лица, признание его в качестве субъекта, осуществляющего деятельность в интересах иного лица, и вменение его хозяйственных операций в объем хозяйственных операций иного лица, являющегося «фактическим выгодоприобретателем». Судебная доктрина налоговой реконструкции.
  • 3.1. Группа лиц. Внутригрупповые операции (Бациев, Попов)

  • Налоговые аспекты взаимодействия материнской и дочерних компаний;
  • Финансирование и передача активов в группе компаний. Налогообложение пассивных доходов (дивиденды, роялти, проценты по кредитам). Долговое финансирование и контролируемая задолженность;
  • Споры об экономической обоснованности расходов, понесённых компанией в интересах группы компаний в целом или иных её участников.
  • 3.2. Группа лиц. Ценовой контроль (Бациев, Попов)

  • Контроль налоговых органов за трансфертным ценообразованием. Основания и последствия признания сделок контролируемыми. Юридический и экономический подход к определению контролируемых сделок. Общие положения по налогообложению контролируемых сделок. Корректировка налоговой базы, симметричные корректировки;
  • Обоснование цен в налоговых целях, определение цен по принципу «вытянутой руки». Легко ли обойти налоговые ограничения «трансфертного ценообразования» и почему этого делать не следует. Как правильно выбирать и применять способы обоснования цены, как обрабатывать данные? Какие параметры сделки принимать во внимание, какие отбрасывать при обосновании цены? Обзор основных ошибок;
  • Ответственность за нарушения, связанные с несоблюдением порядка применения цен для целей налогообложения;
    Ценовой контроль за «неконтролируемыми» сделками: допустимые пределы. Необоснованная налоговая выгода как основание контроля.
  • 4. Международное налоговое структурирование (Попов, Старженецкая)

  • Меры, предпринимаемые для противодействия получению необоснованной налоговой выгоды с использованием иностранных компаний (правила тонкой капитализации, контролируемые иностранные компании (КИК), налоговое резидентство, концепция бенефициарного собственника, фактического права на доход, другие антиоффшорные механизмы, применяемые в зарубежной практике);
  • Что такое деофшоризация и почему она наступает? «Обратная сила» деофшоризации. Налоговое резидентство юридических лиц как основной инструмент деофшоризации. Что делать: как правильно репатриировать активы?;
    План ОЭСР по борьбе с эрозией налоговой базы и выводом налогооблагаемой прибыли в иностранные юрисдикции (план BEPS);
  • Налогообложение контролируемых иностранных компаний. Цель принятия правил налогообложения КИК. Понятие и организационно-правовая форма КИК. Понятие контроля и контролирующего лица. Порядок определения и вменения прибыли КИК контролирующему лицу;
  • Обзор споров, осложнённых «иностранным элементом».
  • 5. Ответственность по налоговым долгам компании третьих лиц (Бациев)

  • Основания для взыскания налоговой задолженности с иного лица (с дочернего, основного обществ, с иного лица, признанного зависимым) при перечислении выручки налогоплательщика на счет данного лица либо при передаче активов, приведших к невозможности взыскания недоимки. Расширение правоприменительной практикой случаев применения указанного основания взыскания задолженности с иного лица;
  • Ответственность руководителей по налоговым долгам компании. Допустимость заявления требования о взыскании с директора убытков, причиненных казне в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, как гражданского иска в уголовном деле. Проблематика согласования процедуры налоговой проверки и расследования уголовного дела против руководителя компании;
  • Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.
  • 6. Сделки с акциями. Вопросы налогообложения (Попов)

  • Порядок определения налоговой базы и исчисления налога по сделкам с ценными бумагами.
  • 7. Влияние на налогообложение отдельных договорных конструкций и условий сделок (Бациев)
    7.1. Опцион на заключение договора купли-продажи акций, опционный договор, предварительный договор купли-продажи акций с обеспечением его исполнения путём внесения задатка, обеспечительного платежа:

  • Опционная премия (Подлежат ли опционные отношения квалификации для целей налогообложения как как оказание услуг и, соответственно, опционная премия - обложению НДС?);
  • Опционный договор и хеджирование рисков. Деловой просчет и налоговые последствия, связанные с получением убытков вследствие реализации контрагентом права на исполнение опциона;
  • Нереализация права на заключение договора (требования исполнения по опционному соглашению), налоговые последствия, связанные с обоснованием экономической оправданности расходов, понесённых в связи с уплатой опционной премии;
  • Передача прав по опциону на заключение договора, уступка прав по опционному договору. Налоговые последствия по НДС, порядок определения налоговой базы.
  • 7.2. Задаток, обеспечительный платёж:

  • Применение правил об обеспечительном платеже к случаям, когда в счет обеспечения вносятся подлежащие передаче по обеспечительному обязательству ценные бумаги (ст.381.2 ГК). Налоговые последствия, применение правил о реализации и моменте определении дохода к случаям внесения ценных бумаг в качестве обеспечительного платежа.
  • 7.3. Налоговые последствия, возникающие при наступлении обстоятельств, влекущих возникновение требования возмещения потерь (ст.406.1 ГК РФ) или обстоятельств, относительно которых были даны недостоверные заверения (ст.431.2 ГК):

  • Заверения относительно актива. Проблематика, связанная с НДС. Порядок корректировки первоначально произведенного исполнения по сделке, в рамках которой были даны заверения или приняты риски возмещения потерь при наступлении определённых обстоятельств. Налоговые последствия требования об изменении цены, заявляемого приобретателем акций при наступлении обстоятельств, характеризующих приобретаемый актив;
  • Заверения относительно обстоятельств, характеризующих сторону договора (относительно её налогового статуса и наличия права на получение дохода от сделки);
  • Уступка права требования возмещения потерь (убытков), налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль.
  • 7.4. Отказ от исполнения договора купли-продажи акций с уплатой отступного.

  • Налоговые последствия заявления отказа, выплаты отступного либо исполнения с учетом сделанного заявления об изменении условий.
  • 8. Налоговые последствия признания сделок недействительными (Бациев)

  • Налоговые последствия удовлетворения требования о признания сделки недействительной, корректировка налоговых последствий исполнения сделки, отраженного в прошлые налоговые периоды, вследствие применения реституции и требования из неосновательного обогащения (п.1 ст.1103 ГК);
  • Переквалификация сделок. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий. Оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.
  • Отправьте заявку на участие

    15 + 15 =