Налоговые аспекты договорной работы. Семинар в Сочи

Форма обучения

Семинар
20 академических часов

Место проведения

Отель «Гелиопарк Фристайл Роза Хутор» (г. Сочи, Адлерский район, с. Эстосадок, наб. Полянка, д. 4)

Стоимость участия

19500 руб. НДС не облагается

Партнёр

В сотрудничестве с ЧУ ДПО «Школа права «Статут» (лицензия № 037119 от 12.02.16 г.) Выдается удостоверение о повышении квалификации

Налоговые аспекты договорной работы. Семинар в Сочи

Форма обучения

Семинар
20 академических часов

Место проведения

Отель «Гелиопарк Фристайл Роза Хутор» (г. Сочи, Адлерский район, с. Эстосадок, наб. Полянка, д. 4)

Стоимость участия

19500 руб. НДС не облагается

Партнёр

В сотрудничестве с ЧУ ДПО «Школа права «Статут» (лицензия № 037119 от 12.02.16 г.) Выдается удостоверение о повышении квалификации

Отправьте заявку на участие

3 + 12 =

Телефон для справок

+7 (499) 956-05-59
+7 (916) 245-56-10

Программа

Виктор Бациев
Действительный государственный советник юстиции 3 класса
С 2009 года и до ликвидации Высшего Арбитражного Суда РФ являлся судьей, председателем налогового состава, членом Президиума Суда.
Подробнее об авторе >>

ЦИВИЛИСТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

  • Необходимость гармонизации налогового регулирования экономических последствий с гражданско-правовым регулированием соответствующих имущественных отношений, в рамках которых данные последствия наступают.
  • Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок.
  • Свобода договора и налоги — можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
  • Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения, допустимость отказа в реализации права на налоговый вычет у покупателя).
  • Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство).м
  • Налоговые последствия, возникающие при перемене лиц в обязательстве.
  • Налоговые последствия расторжения договоров, прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного.
  • Налоговые последствия досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров. Налоговые риски прощения долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.

РЕФОРМА ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕННОГО ПРАВА, НОВЫЕ КОНСТРУКЦИИ – НОВЫЕ РИСКИ И ВОЗМОЖНОСТИ

  • Реформирование положений гражданского законодательства и их влияние на вопросы налогообложения.
  • Оценка с позиции налогового права новых конструкций, закрепленных в ГК РФ в связи с реформой договорного права 2015 года (абонентский договор, опцион на заключение договора, опционный договор, плата за отказ от договора, возмещение потерь, не связанных с нарушением обязательства).
  • Обеспечительный платеж, пределы должного применения.
  • Опцион на заключение договора, опционный договор, предварительный договор с обеспечением его исполнения путем внесения задатка, обеспечительного платежа. Опционная премия.
  • Опционный договор и хеджирование рисков. Деловой просчет и налоговые последствия, связанные с получением убытков вследствие реализации контрагентом права на исполнение опциона.
  • Нереализация права на заключение договора (требования исполнения по опционному соглашению), налоговые последствия, связанные с обоснованием экономической оправданности расходов, понесенных в связи с уплатой опционной премии.
  • Передача прав по опциону на заключение договора, уступка прав по опционному договору.
  • Налоговые последствия, возникающие при наступлении обстоятельств, влекущих возникновение требования возмещения потерь (ст. 406.1 ГК РФ) или обстоятельств, относительно которых были даны недостоверные заверения (ст. 431.2 ГК).
  • Налоговые последствия отказа от договора c уплатой отступного.
  • Законные проценты по ст.317-1 Гражданского кодекса РФ.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ СДЕЛОК

  • Договор купли-продажи и мены (переход права собственности, возврат товаров, скидки и бонусы).
  • Договоры аренды и лизинга (арендная плата, неотделимые улучшения, ремонт арендованных объектов, риски участия в лизинговых сделках и т. п.).
  • Договоры займа и кредита, условие о предоставление коммерческого кредита, взимание законных процентов по денежному обязательству. Проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации».
  • Договоры простого товарищества (сравнение налогового регулирования для договоров, целью объединения усилия товарищей по которым является извлечение прибыли, и договоров, целью которых является достижение иной не противоречащей закону цели.
  • Спорные вопросы налогообложения, возникающие при избрании различных договорных способов, направленных на создание будущей вещи (договор купли-продажи будущей вещи, договор подряда, договор о совместной деятельности).

ПРИЗНАНИЕ СДЕЛОК НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ, РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА И ВОЗВРАТ ИСПОЛНЕННОГО, НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ И УСТРАНЕНИЕ СПОРНОСТИ В ОТНОШЕНИЯХ СТОРОН. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

  • Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.
  • Новые обстоятельства. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).
  • Требования о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЙ НАРУШЕНИЙ ТРЕБОВАНИЙ ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

  • Оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НЕОБХОДИМОСТЬ ИХ УЧЕТА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК

  • Принципы налогообложения и их правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
  • Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в предпринимательских отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления в виде оплаты или передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  • Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок.

ДОЛЖНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРНЫХ КОНСТРУКЦИЙ И ПРЕДЕЛЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

  • Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого.
  • Управление налоговой нагрузкой. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.
  • Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).
  • Понятие обхода налогового законодательства.
  • Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок.
  • Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Оценка разумности действий налогоплательщика на примере дел о разделении бизнеса.
  • Автономия налогового права. Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
  • Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных.
  • Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля при налоговой переквалификации.

ЦЕНОВОЙ КОНТРОЛЬ

  • Налоговые риски при установлении договорных цен. Принцип рыночности цен в налоговом праве.
  • Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием (контролируемые сделки, характеристика методов определения рыночных цен, симметричные корректировки).
  • Применение правил раздела V.1 НК РФ вне контролируемых сделок (указания на применение рыночных цен в положениях, определяющих порядок исчисления налоговой базы по отдельным налогам, установление нерыночности цен по делам о необоснованной налоговой выгоде). Соотношение категорий: манипулирование ценами и необоснованная налоговая выгода.

Отправьте заявку на участие

11 + 13 =

Телефон для справок

+7 (499) 956-05-59
+7 (916) 245-56-10

Программа

Виктор Бациев
Действительный государственный советник юстиции 3 класса
С 2009 года и до ликвидации Высшего Арбитражного Суда РФ являлся судьей, председателем налогового состава, членом Президиума Суда.
Подробнее об авторе >>

ЦИВИЛИСТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

  • Необходимость гармонизации налогового регулирования экономических последствий с гражданско-правовым регулированием соответствующих имущественных отношений, в рамках которых данные последствия наступают.
  • Основные принципы организации договорной работы с учетом налоговых последствий сделок.
  • Свобода договора и налоги — можно ли договариваться о налоговых последствиях сделки.
  • Последствия ошибок, допущенных при формировании цены сделки в силу неверной ее квалификации или применения положений главы 21 Налогового кодекса РФ (допустимо ли довзыскание НДС продавцом, истребования покупателем излишне уплаченного НДС как неосновательного обогащения, допустимость отказа в реализации права на налоговый вычет у покупателя).
  • Налоговые последствия при различных способах обеспечения обязательств (задаток, обеспечительный платеж, независимая гарантия, поручительство).м
  • Налоговые последствия, возникающие при перемене лиц в обязательстве.
  • Налоговые последствия расторжения договоров, прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного.
  • Налоговые последствия досудебного признания и взыскания штрафных санкций за нарушение договоров. Налоговые риски прощения долга, его части или начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения.

РЕФОРМА ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕННОГО ПРАВА, НОВЫЕ КОНСТРУКЦИИ – НОВЫЕ РИСКИ И ВОЗМОЖНОСТИ

  • Реформирование положений гражданского законодательства и их влияние на вопросы налогообложения.
  • Оценка с позиции налогового права новых конструкций, закрепленных в ГК РФ в связи с реформой договорного права 2015 года (абонентский договор, опцион на заключение договора, опционный договор, плата за отказ от договора, возмещение потерь, не связанных с нарушением обязательства).
  • Обеспечительный платеж, пределы должного применения.
  • Опцион на заключение договора, опционный договор, предварительный договор с обеспечением его исполнения путем внесения задатка, обеспечительного платежа. Опционная премия.
  • Опционный договор и хеджирование рисков. Деловой просчет и налоговые последствия, связанные с получением убытков вследствие реализации контрагентом права на исполнение опциона.
  • Нереализация права на заключение договора (требования исполнения по опционному соглашению), налоговые последствия, связанные с обоснованием экономической оправданности расходов, понесенных в связи с уплатой опционной премии.
  • Передача прав по опциону на заключение договора, уступка прав по опционному договору.
  • Налоговые последствия, возникающие при наступлении обстоятельств, влекущих возникновение требования возмещения потерь (ст. 406.1 ГК РФ) или обстоятельств, относительно которых были даны недостоверные заверения (ст. 431.2 ГК).
  • Налоговые последствия отказа от договора c уплатой отступного.
  • Законные проценты по ст.317-1 Гражданского кодекса РФ.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ СДЕЛОК

  • Договор купли-продажи и мены (переход права собственности, возврат товаров, скидки и бонусы).
  • Договоры аренды и лизинга (арендная плата, неотделимые улучшения, ремонт арендованных объектов, риски участия в лизинговых сделках и т. п.).
  • Договоры займа и кредита, условие о предоставление коммерческого кредита, взимание законных процентов по денежному обязательству. Проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации».
  • Договоры простого товарищества (сравнение налогового регулирования для договоров, целью объединения усилия товарищей по которым является извлечение прибыли, и договоров, целью которых является достижение иной не противоречащей закону цели.
  • Спорные вопросы налогообложения, возникающие при избрании различных договорных способов, направленных на создание будущей вещи (договор купли-продажи будущей вещи, договор подряда, договор о совместной деятельности).

ПРИЗНАНИЕ СДЕЛОК НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМИ, РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА И ВОЗВРАТ ИСПОЛНЕННОГО, НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ ИСПОЛНЕНИЕ И УСТРАНЕНИЕ СПОРНОСТИ В ОТНОШЕНИЯХ СТОРОН. НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

  • Последствия признания договоров недействительными, основания и порядок корректировки налоговых последствий, наступивших в результате исполнения указанных сделок.
  • Новые обстоятельства. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).
  • Требования о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) налогов, требования о возмещении НДС. Сроки давности и допустимые случаи их преодоления.

НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЙ НАРУШЕНИЙ ТРЕБОВАНИЙ ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

  • Оценка для целей налогообложения последствий невыполнения публично-правовых предписаний или требований частно-правового регулирования.

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НЕОБХОДИМОСТЬ ИХ УЧЕТА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК

  • Принципы налогообложения и их правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия).
  • Необоснованно расширительное понимание контролирующими органами безвозмездности в предпринимательских отношениях при отсутствии «видимого» встречного предоставления в виде оплаты или передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
  • Экономический анализ и его необходимость при квалификации налоговых последствий совершенных сделок.

ДОЛЖНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДОГОВОРНЫХ КОНСТРУКЦИЙ И ПРЕДЕЛЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

  • Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого.
  • Управление налоговой нагрузкой. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.
  • Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ» (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).
  • Понятие обхода налогового законодательства.
  • Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок.
  • Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Оценка разумности действий налогоплательщика на примере дел о разделении бизнеса.
  • Автономия налогового права. Понимание автономии налогового права как свободы в оценке экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
  • Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных.
  • Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля при налоговой переквалификации.

ЦЕНОВОЙ КОНТРОЛЬ

  • Налоговые риски при установлении договорных цен. Принцип рыночности цен в налоговом праве.
  • Налоговые последствия сделок между взаимозависимыми лицами.
  • Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием (контролируемые сделки, характеристика методов определения рыночных цен, симметричные корректировки).
  • Применение правил раздела V.1 НК РФ вне контролируемых сделок (указания на применение рыночных цен в положениях, определяющих порядок исчисления налоговой базы по отдельным налогам, установление нерыночности цен по делам о необоснованной налоговой выгоде). Соотношение категорий: манипулирование ценами и необоснованная налоговая выгода.