2025 год принёс множество тяжёлых налоговых решений, таких, как повышение НДС и снижение порогов освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения. На 2026 год перенесены законодательные решения двух вопросов, рассмотренных в истекшем году Конституционным Судом РФ, — соотношение НДС и цены договора, а также особенности налогообложения корпоративных операций движения капитала при выходе из ООО. Темой года становится перспектива дальнейшего «обеления» оборота, что в реальных условиях иногда означает давно знакомый поиск налоговых нарушений «там, где светло, а не где потеряли».

На площадке Дискуссионного налогового клуба Проекта Поддержка эксперты оценили актуальные тенденции в поисках хороших новостей. Есть ли шанс, что без ставшей привычной спешки законодательные решения перезревших вопросов будут лучше? Первое в новом году Постановление Конституционного Суда РФ (от 15.01.2026 № 1-П) касается налогов и ощутимо меняет подход к рассмотренному вопросу — мена имущества – в пользу налогоплательщиков – физических лиц. Своеобразная «казнь» вкладов в имущество с точки зрения налоговых последствий, которую так опасались в прошлом году, тоже пока не состоялась.

Сессия 1. Что происходило в налогах в 2025 году?

• Признание расходов прошлых лет в 2025 году — можно или нельзя?

• Запрет переноса расходов в период с более высокой ставкой налога не имеет обратной силы. Есть ли ситуации, когда расходы точно можно и точно нельзя перенести на 2025 год (позднее получение документов; намеренный отказ признавать расходы своевременно, хотя все основания наступили)?

• Единый налоговый счёт: лицом к людям или ещё не совсем? Обсуждаем практические вопросы ЕНС:
– может ли налоговый орган менять ЕНС без документа-основания, предусмотренного НК РФ?
– раздельный учет недоимок и переплат на одном КБК;
– срок подачи уточнённой отчётности к уменьшению для авансовых платежей;
– разнесение уточнённой отчётности, где в разных разделах отражено увеличение и уменьшение налоговой обязанности;
– отражение подтверждённой переплаты: по сроку уплаты или по дате подтверждения по итогам камеральной проверки;
– пени на пени и на штрафы.

• Практика доначислений по «разрывам» и федеральному реестру потенциальных выгодоприобретателей: несоответствие суммы «разрыва» и доначислений в результате полного отказа в вычете по контрагенту первого звена. Отказ в установлении реального ущерба бюджету по формальным основаниям в дополнение к порочности критериев выбора выгодоприобретателя.

• Практика отказа в применении ИТ-льгот при прекращении применения льгот участником проекта «Сколково» в середине налогового периода.

• Снова об убытках от отчуждения корпоративных прав при праве на нулевую ставку налога на прибыль: судебная практика будет отрицательной?

• Экстерриториальный налоговый контроль: текущие реалии и перспективы. «Нас много, а вы одни»: одновременные мероприятия нескольких инспекций. Размытие принципа «одного окна» и рост административной нагрузки. Изменение подведомственности (экстерриториальность) административного обжалования и территориальной подсудности налоговых споров.

• Повторные выездные проверки и дело «Нефтегазстроя» в Верховном Суде РФ: как отграничить административные злоупотребления от надлежащего налогового контроля?

• Смягчающие обстоятельства — пациент скорее мёртв, чем жив?

• Повышенные пени: совсем не взимаются или взимаются потом (т.е. сейчас)?

• Обеспечительные меры суда как непозволительная роскошь: новости с мест.

• 3 % от IT-льготы для нужд вузов — изменение условий льготы на подзаконном уровне «по просьбам трудящихся»: разовый эксцесс или прецедент?