Налоговые аспекты банкротства

Подробный разбор главных налоговых проблем и спорных ситуаций в процедурах банкротства.

Оставить заявку на видеокурс

Программа

Развернуть программу

1. Возбуждение дела о банкротстве и установление требований по обязательным платежам.

Возбуждение дела о банкротстве по заявлению уполномоченного органа, основанному на требованиях по обязательным платежам. Допустимые возражения:
• Каким условиям должно соответствовать требование?
• В каких случаях необходимо судебное решение о взыскании по налоговому спору, а в каких – достаточно решений налогового органа об обращении взыскания за счет денежных средств или за счет иного имущества?
• Необходимо ли наличие возбужденного исполнительного производства?
• Учитываются ли требования, основанные на оспариваемом в административном или судебном порядке решении о привлечении к налоговой ответственности?
• Каковы последствия частичного исполнения заявленных требований?
Установление требований по обязательным платежам:
• Активная роль суда.
• Срок давности для требований по налоговым платежам.
• Последствия пропуска срока на оспаривание решения налогового органа о привлечении к ответственности.

2. Квалификация требований по обязательным платежам.

• Основания деления на требования, подлежащие включению в реестр и текущие требования.
• Санкции за публичные правонарушения.
• Требования к должнику как к налоговому агенту.
• Страховые взносы.

3. Исполнение текущих требований.

• Обеспечение соблюдения очередности удовлетворения текущих требований.
• Вопрос о допустимости зачета налоговым органом сумм, подлежащих возврату (возмещению) должнику, в счет исполнения текущих требований.
• Оспаривание зачета как сделки с предпочтением.
• Резервирование денежных средств для исполнения текущих налоговых платежей.
• Роль кредитных организаций и контроль за исполнением текущих платежей.
• Требования должника и налоговых органов к банку о взыскании убытков, причиненных нарушением очередности исполнения текущих требований.

4. «Налоговые» активы.

• Ревизия финансовой деятельности должника, задекларированных налоговых обязательств, принятых и исполненных решений налоговых органов и выявление сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов.
• Подача уточненных деклараций и заявление должником имущественных требований о возврате излишне уплаченных налогов (НДС, подлежащего возмещению).

5. Конкурсное производство. Реализация конкурсной массы, налоговые последствия.

• Последствия отмены обложения НДС операций по реализации имущества и имущественных прав должника в конкурсном производстве.
• Продолжение должником хозяйственной деятельности в конкурсном производстве, налоговые последствия реализации произведенной продукции (в т.ч. на экспорт), выполнения работ, оказания услуг.
• Обязанность по восстановлению и уплате в бюджет НДС, ранее заявленного в качестве вычета при приобретении товаров и основных средств. Вопрос о квалификации указанного требования об уплате восстановленной суммы налога в качестве текущего или реестрового.
• Реализация имущества должника в порядке торгов или замещение активов должника? Сравнение налоговых последствий.
• Вопрос о восстановлении должником НДС, ранее заявленного в качестве вычета при приобретении товаров и основных средств, передаваемых в уставный капитал создаваемого общества. Передача должником создаваемому обществу права на вычет и возмещение из бюджета восстановленной им суммы НДС.

6. Налоговые вопросы банкротства должника для кредитора.

• Налоговые последствия трансформации неденежного требования имущественного характера (вытекающего из договоров о передаче имущества в собственность, выполнении работ и оказании услуг) в денежное требование, заявляемое в рамках дела о банкротстве.
• Вопросы об учете по налогу на прибыль при методе начисления процентов, причитающихся в качестве платы за пользование кредитом, процентов по ст.317-1 ГК РФ, санкций, неустойки и процентов в качестве меры ответственности.
• Оставление залоговым кредитором заложенного имущества за собой при признании торгов несостоявшимися.
• Налоговые последствия при оставлении за собой акций (долей участия) хозяйственного общества, созданного в порядке замещения активов.
• Определение момента списания на убытки задолженности как безнадежного долга.
• Правовые последствия уступки права требования к должнику.

7. Взыскание налоговой задолженности с контролирующих и зависимых лиц.

• Основания для взыскания налоговой задолженности с иного лица (с дочернего, основного обществ, с иного лица, признанного зависимым) при перечислении выручки налогоплательщика на счет данного лица либо при передаче активов, приведших к невозможности взыскания недоимки. Расширение правоприменительной практикой случаев применения указанного основания взыскания задолженности с иного лица.

8. Взыскание налоговой задолженности с контролирующих и зависимых лиц.

• Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.
• Ответственность руководителей по налоговым долгам компании. Взыскание с директора убытков, причиненных казне в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, как гражданского иска в уголовном деле.

Свернуть программу

Стоимость видеокурса

Оставить заявку

Наши контакты