Программа повышения квалификации аттестованных налоговых консультантов

Налогообложение корпоративных операций: в поисках целостной модели

Содержание:

Сессия 1. Вложение капитала участниками в общество.

1. Почему к вкладам в уставный капитал, которые вносятся в натуральной форме, не применяется модель налогообложения, свойственная меновым товарно-денежным отношениям и основанная на подразумеваемой продаже имущества? Идёт ли речь о налоговой льготе или об отражении объективных отличий операций движения капитала и меновых товарно-денежных отношений?
2. Есть ли объективные основания для различий вкладов в уставный капитал и в имущество, оправдывающих разные последствия для НДС?
3. Есть ли объективные основания для различий вкладов в имущество в денежной и натуральной форме, оправдывающих невозможность отнесения на расходы натуральных вкладов?
4. Нужно ли в налоговом законодательстве следовать ограничениям видов объектов гражданских прав, которые могут выступать в качестве вклада в имущество в соответствии с гражданским законодательством, или следует сохранить приоритет экономического существа над формой? Верно ли решение законодателя, отменившего возможность безналогового пополнения чистых активов в любой форме?
5. Для чего в современных условиях нужна безвозмездная передача имущества «вниз», если она не позволяет признать расходы? Какую потребность оборота удовлетворяет безвозмездная передача «вниз» при косвенном участии передающей стороны в получающей стороне?
6. Позволяет ли пресечь какие-либо налоговые злоупотребления взимание налога на доходы физических лиц с так называемой «материальной выгоды», возникающей при внесении вклада в натуральной форме, в виде разницы между расходами на приобретение вносимого имущества и рыночной (расчётной) стоимостью формируемых долей (акций)?
7. Может ли вклад в уставный капитал или в имущество считаться доходом иностранной организации – получателя, облагаемым в России налогом, удерживаемым у источника?

Сессия 2. Перераспределение капитала между статьями баланса общества.

1. Влечёт ли увеличение уставного капитала за счёт имущества общества доход участников как таковой? Является ли освобождение таких операций льготой, которая должна иметь конкретную сферу применения, или оно отражает объективное отсутствие дохода в любой такой ситуации?
2. Влечёт ли уменьшение уставного капитала без возврата имущества участникам (если оно не вызвано недостатком чистых активов, т.е. необходимостью уменьшить уставный капитал до величины не более чистых активов), доход общества с экономической точки зрения или лишь с бухгалтерской?

Сессия 3. Частичный возврат вложений.

1. Следует ли для целей налогообложения руководствоваться формально-юридическим подходом, согласно которому возврат вкладов участников в общество прямо не предусмотрен (и, по мнению отдельных специалистов, не должен допускаться), или экономическим подходом, согласно которому такой возврат возможен?
2. Есть ли объективные основания для ограничения на безналоговый возврат вкладов в имущество по форме вклада (только денежная), по форме возврата (также только денежная) и по субъекту (только участник, который внёс вклад)? Можно ли вместо этих ограничений применять общие или ввести специальные антизлоупотребительные нормы?
3. Нужны ли формальные ограничения безналогового возврата вкладов, когда уставный капитал вначале увеличен за счёт добавочного капитала, а затем уменьшен с возвратом средств участникам за счёт добавочного капитала, а не номинальной величины вкладов в уставный капитал?
4. Есть ли объективные основания считать возврат капитала в пользу иностранной организации её налогооблагаемым доходом (в виде дивидендов или в виде прочих доходов)?
5. Для чего в современных условиях нужна безвозмездная передача имущества «вверх», является ли она специфичной формой возврата капитала или может удовлетворять иные потребности оборота? Какую потребность оборота удовлетворяет безвозмездная передача «вверх» при косвенном участии получающей стороны в передающей стороне?

За страницами Налогового кодекса: простить нельзя доначислить

Содержание:

1. Акты камеральных налоговых проверок по НДС как продолжение ФРПВ.

Процедура обжалования и перспективы выигрыша;
• Перспективы доначислений по налогу на прибыль организаций при попадании в ФРПВ.

2. Осмотры в ходе камеральных проверок. Когда и к кому придут?

• Допустимость и особенности проведения. Осмотры личных вещей и телефонов.

3. Выемка документов — обязательная процедура при проведении выездной налоговой проверки.

• Новые стандарты проведения выемки;
• Как подготовиться и как вести себя на мероприятии;
• Почему адвокаты вредят бизнесу при сопровождении налоговой проверки.

4. Почему выигрышное Решение арбитража не прекращает уголовное дело?

• После возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ предприниматель должен отдельно сопровождать дела в Арбитраже и Следственном комитете.

Дробление бизнеса: тенденции налогового контроля 2025

Содержание:

Сессия 1. Тренды налогового контроля.

• Ключевые изменения в налоговом законодательстве и их влияние на бизнес;
• Допросы, осмотры и запрос информации «вне рамок проверки»;
• Анализ «внешней среды» компании в СМИ, Internet;
• Что раскрывают банки и государственные органы.

Сессия 2. Подходы к определению дробления бизнеса.

• Анализ подходов к определению дробления бизнеса;
• Виды дробления бизнеса;
• Дробление бизнеса на ОСНО;
• Дробление бизнеса с целью сохранения права применения спецрежимов.

Сессия 3. Индикаторы риска дробления бизнеса.

• Взгляд на дробление в Письме ФНС от 11.08.2017;
• Изменение подходов ФНС, судов к критериям дробления бизнеса.

Сессия 4. Франшиза — альтернатива дроблению или рисковый метод налоговой оптимизации.

• Разбор судебной практики в части дробления бизнеса по модели «Франшиза»;
• Подходы к определению ставки роялти.

Cессия 5. «Правила этикета» для взаимозависимых лиц.

• Что определит обоснованность разделения бизнеса;
• Как выстроить отношения между компаниями;
• Взаимоотношения с аффилированными ИП, в т.ч. ИП-управляющий и ИТ-направление.

Cессия 6. Амнистия дробления бизнеса.

• Когда и за что может быть получена амнистия по дроблению бизнеса;
• Стратегия поведения с учетом амнистии бизнеса.

Госзакупки: гражданско-правовые, налоговые и уголовные риски, как выстроить работу, чтобы не попасть в поле зрения контролирующих органов

Содержание:

Сессия 1. Когда участнику закупок грозит уголовная ответственность?

• «Картина» уголовного преследования бизнеса в рамках государственно-закупочной деятельности: основные тенденции;
• Какие компании и почему попадут в зону внимания правоохранителей в 2025 году;
• Какие действия могут восприниматься правоприменителем как противоправные: анализ судебной практики;
• Права и обязанности сторон в ходе уголовного преследования;
• Снижение рисков привлечения к уголовной ответственности: что можно предпринять.

Сессия 2. Налоговые риски.

• Источники информации для налогового контроля исполнителей по госконтрактам. Использование материалов уголовных дел в рамках налогового контроля;
• Налоговые проверки. Специализированный контроль за уплатой налогов при использовании бюджетных средств в рамках реализации нац. проектов;
• Снижение налоговых рисков: что можно предпринять руководителю бизнеса.

Сессия 3. Гражданско-правовые и административные риски.

• Какие переговоры с заказчиком могут привести к негативным последствиям. Обзор административных кейсов;
• Поставщик не может исполнить контракт: какие последствия и что делать;
• Судебная практика: в каких случаях придется вернуть деньги заказчику, даже если работы им приняты.

Сессия 4. Правовые риски в сфере ГОЗ.

• Расчеты в рамках ГОЗ: особенности, риски;
• Ограничение дискреции при согласовании условий договоров соисполнителями (субподрядчиками);
• Риски, возникающие в процессе перевода ориентировочных цен в фиксированные;
• Особенности текущего контроля за выполнением ГОЗ со стороны регуляторных и правоохранительных органов.

Налоговое право 2025: разъяснения и поправки к поправкам

Содержание:

Сессия 1. Изменения Налогового кодекса РФ, действующие с 2025 года: разъяснения и поправки к поправкам.

• Успевать платить физическим лицам в 2024 году перед ростом ставок стало опаснее?
• Изменения налога на доходы физических лиц: что разъяснили и какие вопросы остаются?
• Методические рекомендации ФНС России о НДС на упрощённой системе налогообложения: вычет НДС по ставкам 5/7 % у покупателей и другие позиции.
• Федеральный инвестиционный вычет теперь совместим с амортизацией.
• Новая «3-летняя льгота» — ставка 5 % для продажи участия в IT-компаниях.

Сессия 2. Судебная практика об основных налогах.

• Соотношение НДС и цены договора.
• Списание убытков от прекращения строительных работ. • Налог на движимое имущество: проблема решается, но переходит в 2025 год.
• Конвертация внутригрупповых займов в капитал: складывающаяся отрицательная практика.
• Выдача имущества участнику при выходе и ликвидации (если будет оглашено Постановление КС РФ).
• «Жизнь после щебня»: оспаривание вида добытого полезного ископаемого и момента окончания добычи.

Сессия 3. Налоговое администрирование.

• Конституционный Суд РФ и Верховный Суд РФ о сроках взыскания налоговой задолженности.
• Законопроект о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц: что доработали перед внесением.
• Текущий статус «побуждения к уточнению» и других привычных проблем.

Сессия 4. Налогообложение цифровых финансовых активов и криптовалют.

• Операции с какими цифровыми активами урегулированы НК РФ?
• Популярные виды ЦФА и возможности их использования.
• Новый налоговый режим для операций с криптовалютами